Пам'ятка роз'яснення основних положень Пансійного контракту

1.Основні поняття щодо недержавного пенсійного забезпечення

Недержавний пенсійний фонд (далі - пенсійний фонд) — юридична особа, створена відповідно до Закону України „Про недержавне пенсійне забезпечення”, яка має статус неприбуткової організації (непідприємницького товариства), функціонує та провадить діяльність виключно з метою накопичення пенсійних внесків на користь учасників пенсійного фонду з подальшим управлінням пенсійними активами, а також здійснює пенсійні виплати учасникам пенсійного фонду у порядку, визначеному законодавством України про недержавне пенсійне забезпечення порядку.

Законодавство України про недержавне пенсійне забезпечення визначає три види пенсійних фондів:

Відкритий пенсійний фонд — недержавний пенсійний фонд, учасниками якого можуть бути будь-які фізичні особи незалежно від місця та характеру їх роботи.

Корпоративний пенсійний фонд — недержавний пенсійний фонд, засновником якого є юридична особа-роботодавець або декілька юридичних осіб-роботодавців та до якого можуть приєднуватися роботодавці-платники. Учасниками цього фонду можуть бути виключно фізичні особи, які перебувають у трудових відносинах з роботодавцями-засновниками та роботодавцями - платниками цього фонду.

Професійний пенсійний фонд — недержавний пенсійний фонд, засновником (засновниками) якого можуть бути об'єднання юридичних осіб-роботодавців, об'єднання фізичних осіб, включаючи професійні спілки (об'єднання професійних спілок), або фізичні особи, пов'язані за родом їх професійної діяльності (занять). Учасниками такого фонду можуть бути виключно фізичні особи, пов’язані за родом їх професійної діяльності (занять), визначеної у статуті фонду.

Вкладник недержавного пенсійного фонду (далі — Вкладник ) — особа, яка сплачує пенсійні внески на користь учасника шляхом перерахування грошових коштів до недержавного пенсійного фонду відповідно до умов пенсійного контракту.

Вкладниками пенсійного фонду можуть бути як юридичні так і фізичні особи.

Учасник недержавного пенсійного фонду (далі — учасник) — фізична особа, на користь якої сплачуються пенсійні внески до пенсійного фонду і яка має право на недержавне пенсійне забезпечення на умовах і в порядку, визначених пенсійним контрактом та Законом України „Про недержавне пенсійне забезпечення”.

Учасниками фонду можуть бути громадяни України, іноземці та особи без громадянства.

Участь фізичних осіб у будь-якому недержавному пенсійному фонді є добровільною. Фізична особа може бути учасником кількох пенсійних фондів за власним вибором.

Учасник Фонду може бути одночасно і Вкладником Фонду шляхом укладання пенсійного контракту зі сплатою пенсійних внесків на свою користь.

Пенсійні активи – кошти, що формуються за рахунок пенсійних внесків та доходу від інвестування цих внесків в фінансові інструменти (цінні папери, банківські депозити, нерухомість та інші, встановлені законодавством України).

Інвестиційний прибуток – прибуток, отриманий від інвестування пенсійних активів. Інвестиційний прибуток розподіляється пропорційно сумам, відображеним на індивідуальних пенсійних рахунках учасників пенсійного фонду, та зараховується на такі рахунки Учасників.

Пенсійна схема — документ, який визначає умови та порядок недержавного пенсійного забезпечення учасників пенсійного фонду.

Пенсійний контракт — договір між пенсійним фондом та його Вкладником, згідно з яким здійснюється недержавне пенсійне забезпечення учасника або декількох учасників фонду за визначеною пенсійною схемою. Пенсійний контракт від імені пенсійного фонду укладає його Адміністратор.

Пенсійні внески - грошові кошти, які сплачуються Вкладником на користь Учасника або Учасників Фонду та зараховуються на індивідуальні пенсійні рахунки в системі персоніфікованого обліку учасників пенсійного фонду.

Початком недержавного пенсійного забезпечення у пенсійному фонді є дата надходження першого пенсійного внеску на індивідуальний пенсійний рахунок Учасника фонду.

Пенсійна виплата — грошова виплата учасникові недержавного пенсійного забезпечення або його спадкоємцям, що здійснюється за рахунок накопичених у недержавному пенсійному фонді та облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку грошових коштів за умови набуття прав на отримання пенсії (додаткової недержавної) відповідно до чинного законодавства України.

Учасники пенсійного фонду мають право отримувати наступні види пенсійних виплат:

• пенсія на визначений строк;
• одноразова пенсійна виплата.

Пенсійні виплати з пенсійного фонду здійснюються незалежно від отримання виплати за загальнообов’язковим державним пенсійним страхуванням або з інших джерел.

Адміністратор недержавного пенсійного фонду (далі – Адміністратор) – юридична особа, що здійснює адміністрування недержавних пенсійних фондів на умовах укладеного договору про адміністрування пенсійного фонду, який укладається з Радою пенсійного фонду у письмовій формі. Адміністратор діє від імені пенсійного фонду і в інтересах його учасників.

Компанія з управління активами (далі – КУА)- юридична особа, що здійснює управління активами недержавних пенсійних фондів на умовах укладеного договору про управління активами пенсійного фонду, який укладається з Радою пенсійного фонду у письмовій формі.

Банк-зберігач – (далі - Зберігач) юридична особа, що здійснює обслуговування та контроль за рахунками недержавних пенсійних фондів, на яких обліковуються пенсійні активи, та на умовах укладеного договору про обслуговування пенсійного фонду зберігачем, який укладається з Радою пенсійного фонду у письмовій формі.

Оплата послуг осіб, що обслуговують діяльність Фонду(Адміністратор, КУА, Зберігач), - сплата винагороди за послуги Адміністратора, Компанії з управління активами та Зберігача здійснюється шляхом списання суми винагороди з індивідуальних пенсійних рахунків Учасників згідно з тарифами, встановленими договорами між вищезазначеними особами та Фондом.

2. Умови та порядок здійснення недержавного пенсійного забезпечення учасників Фонду

2.1. Умови зміни та розірвання пенсійного контракту

Зміни до цього Контракту можуть вноситися Сторонами не частіше одного разу на 6-ть місяців на підставі письмової заяви Вкладника з наступних питань:

• періодичність сплати пенсійних внесків;
• розмір пенсійних внесків;
• термін перерахування пенсійних внесків;
• заміни пенсійної схеми.

Заява подається Адміністратору Вкладником не пізніше ніж за 30-ть календарних днів до бажаної дати внесення таких змін.

Протягом одного місяця після отримання заяви Вкладник та Адміністратор вчинюють дії щодо внесення змін до Контракту відповідно до вимог чинного законодавства України.

Пенсійний контракт вважається достроково розірваним

для Вкладника:

• при ліквідації Вкладника без визначення його правонаступника;
• у разі ліквідації пенсійного фонду.

для Учасника:

• передача пенсійних коштів Учасника
  • іншому недержавному пенсійному фонду на підставі укладеного Учасником Фонду пенсійного контракту;
  • страховій організації на підставі укладеного Учасником Фонду договору страхування довічної пенсії;
  • банківській установі на підставі укладеного Учасником Фонду договору про відкриття пенсійного депозитного рахунку

2.2. Порядок розрахунків між Фондом та Учасником у разі дострокового розірвання Контракту або ліквідації Фонду та переведення пенсійних коштів Учасника.

2.2.1. У разі прийняття рішення Учасником Фонду про переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи, такої Учасник надає Адміністратору

• письмову заяву про переведення пенсійних коштів. Бланк відповідної Заяви про переведення пенсійних коштів Учасник отримує у Адміністратора.
• копію відповідного договору, укладеного на його користь, а саме:
  • пенсійного контракту, укладеного з новим пенсійним фондом,
  • договору страхування з обраною страховою організацією,
  • договору про відкриття пенсійного депозитного рахунку в банку.
• квитанцію про сплату за надання Адміністратором додаткових послуг (у разі недостатньої суми грошових коштів на індивідуальному пенсійному рахунку Учасника для оплати цих послуг).

Переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи здійснюється за власний рахунок Учасника та становить 50 грн. згідно з переліком додаткових платних послуг Адміністратора, затвердженим Договором про адміністрування ПНПФ «Шахтар» від «14» квітня 2008 року № 1-ШР.

Оплата зазначених послуг здійснюється шляхом списання коштів з індивідуального пенсійного рахунку Учасника Фонду протягом 3 (трьох) робочих днів після подання відповідної заяви до Адміністратора.

У разі відсутності грошових коштів на індивідуальному пенсійному рахунку Учасника Фонду оплата додаткових платних послуг Адміністратора здійснюється шляхом перерахування Учасником Фонду коштів на розрахунковий рахунок Адміністратора.

Адміністратор повинен перерахувати пенсійні кошти Учасника до іншої фінансової установи, яка надає послуги з недержавного пенсійного забезпечення, протягом 5-ти робочих днів після отримання зазначених вище документів від Учасника.

Пенсійні кошти Учасника, що передаються до іншої фінансової установи, яка надає послуги з недержавного пенсійного забезпечення, становлять суму, що обліковується на індивідуальному пенсійному рахунку Учасника фонду і складається з пенсійних внесків, сплачених на користь такого Учасника Фонду та розподіленого на суму цих внесків інвестиційного прибутку (збитку), та інших витрат.

Пенсійні кошти передаються лише в грошовій формі безготівковим платежем з поточного рахунку пенсійного фонду.

У разі несвоєчасного перерахування пенсійних коштів Учасника Адміністратор за власний рахунок сплачує Учаснику пеню в розмірі подвійної облікової ставки Національного банку України в розрахунку на 1 день від суми, що підлягає перерахуванню, за кожний день прострочення платежу.

Після переведення всіх пенсійних коштів Учасника індивідуальний пенсійний рахунок, що був відкритий на його ім’я, закривається.

2.2.2. Розрахунки між Фондом та Учасником Фонду у разі ліквідації Вкладника або Фонду здійснюються в порядку, встановленому законодавством України і Статутом Фонду.

Фонд не може бути проголошений банкрутом та ліквідований за законодавством про банкрутство.

Рада Фонду до початку процедури ліквідації Фонду у термін, встановлений Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України, повідомляє про це рішення вкладників та учасників Фонду, адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами Фонду, зберігача та Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України. Повідомлення обов’язково містить дату початку і закінчення періоду ліквідації Фонду.

На підставі рішення про ліквідацію Фонду, Рада Фонду приймає рішення про визначення єдиного поточного рахунку Фонду та відкриття у зберігача фонду спеціального ліквідаційного депозитного рахунку, на який зараховуються всі грошові кошти з інших рахунків Фонду та всі надходження грошових коштів від продажу активів Фонду. Всі інші рахунки Фонду підлягають закриттю.

Визначення суми пенсійних коштів, належної кожному Учаснику Фонду, здійснюється пропорційно сумам, що обліковуються на їх індивідуальних пенсійних рахунках, на дату повного продажу активів Фонду.

3. Умови та порядок зміни розміру пенсійних внесків.

Розмір пенсійного внеску на користь кожного Учасника Фонду не може бути меншим за розмір, визначений в пенсійному контракті.

Зміни до цього Контракту щодо розміру пенсійних внесків, а саме, відсотку від фактично нарахованої заробітної плати Учасника Фонду за відповідний період (місяць, календарний квартал, календарне півріччя або календарний рік), можуть вноситися Сторонами не частіше одного разу на 6-ть місяців.

5.1. Внесення змін до цього Контракту здійснюється на підставі письмової заяви Вкладника, яка подається Адміністратору не пізніше ніж за 30-ть календарних днів до бажаної дати внесення таких змін.

Після отримання Фондом заяви Сторони укладають додаткову угоду щодо внесення змін до цього Контракту у письмовій формі протягом 1-го місяця.

4. Порядок повідомлення Адміністратора про зміни відомостей про вкладника та/або учасника фонду, які містяться в його облікової картці.

Учасник у разі зміни індивідуальних даних, а саме: ПІБ, реквізитів паспорту або міста реєстрації, повинен протягом 15 календарних днів з моменту зміни відповідних даних, повідомити про це Вкладника.

Вкладник протягом 15-ти календарних днів з моменту отримання від Учасника відповідних даних повинен письмово повідомити Адміністратора про такі зміни.

У випадку зміни відомостей про Вкладника, а саме: юридичної адреси, банківських і реєстраційних реквізитів та умов, які впливають на виконання обов’язків за Контрактом, Вкладник зобов`язан письмово повідомити про це Адміністратора протягом 15-ти календарних днів з моменту прийняття відповідного рішення.

5. Успадкування пенсійних коштів учасників

Пенсійні кошти Учасника Фонду успадковуються особою (особами), які є спадкоємцями такого Учасника відповідно до цивільного законодавства України.

У разі встановлення факту смерті Учасника Фонду Адміністратор протягом 10-ти робочих днів після отримання інформації про смерть такого Учасника письмово повідомляє державну нотаріальну контору за місцем проживання померлого Учасника про наявність коштів на його індивідуальному пенсійному рахунку.

Повідомлення надсилається за рахунок пенсійних коштів, що належали померлому Учаснику Фонду, рекомендованим листом з повідомленням про вручення.

Спадкоємець, який прийняв спадщину, протягом двох місяців після закінчення строку для прийняття спадщини, надає Адміністратору заяву про оформлення права на спадщину, копії паспорта, ідентифікаційного коду (довідка про присвоєння ідентифікаційного номера платника податку) та свідоцтва про право на спадщину.

Адміністратор фонду виплачує успадковані пенсійні кошти спадкоємцю (спадкоємцям) як одноразову пенсійну виплату протягом 5-ти робочих днів з моменту подання Адміністратору письмової заяви та відповідних документів.

6. Порядок надання Учасникам виписок з їх індивідуальних пенсійних рахунків та оплати їх виплати.

Учасник має право отримувати інформацію про стан його індивідуального пенсійного рахунку. Інформація надається у вигляді виписки відповідної форми, встановленої законодавством України.

Виписка містить інформацію про суму сплачених пенсійних внесків, інвестиційного прибутку та оплати послуг, наданих Адміністратором, КУА і Зберігачем.

Виписка має бути скріплена печаткою Адміністратора та підписана представником Адміністратора, що має відповідні повноваження.

Виписка надсилається для кожного Учасника на адресу Вкладника згідно з переліком осіб, за відповідним пенсійним контрактом.

Адміністратор зобов’язаний надавати виписку безоплатно:

Учаснику:

• один раз на рік, на початку кожного фінансового року, до 30 квітня;
• безоплатно, один раз на місяць за письмовою вимогою учасника Фонду;
• за заявою для укладання договору страхування довічної пенсії;
• за заявою для укладання договору про виплату пенсії на визначений строк.

Спадкоємцю Учасника:

• на день смерті Учасника Фонду інформацію про стан індивідуального пенсійного рахунку померлого Учасника.

Особі, яка отримує пенсію на визначений строк

• на початок звітного фінансового року інформацію про залишок пенсійних коштів, обсяг здійснених пенсійних виплат та суму вартості послуг, сплачених протягом попереднього фінансового року.

В інших випадках виписка надається за письмовим запитом Учасника за плату, встановлену Переліком додаткових платних послуг, які надає Адміністратор від імені Фонду за рахунок учасників та вкладників Фонду, але не більше за встановлені Держфінпослуг Граничні тарифи на оплату послуг з адміністрування недержавного пенсійного фонду встановлених (Розпорядження №1102 від 22.06.2004).

У разі звернення Учасника Фонду за запитом про видачу виписки Адміністратор зобов’язаний надати (надіслати) виписку протягом 5-ти робочих днів від дати отримання запиту.

7. Умови та порядок отримання пенсійних виплат

7.1. Умови отримання пенсійних виплат

Відповідно до законодавства України Пенсійні фонди можуть здійснюватися такі види пенсійних виплат:

1. одноразова виплата
2. пенсія на визначений строк

1. Підставами для здійснення одноразової виплати Учаснику Фонду

у повному обсязі є:

• досягнення Учасником фонду пенсійного віку та якщо сума, належних Учаснику фонду коштів на дату визначення цього віку, не досягає мінімального розміру суми пенсійних накопичень для виплати йому пенсії на визначений строк;
• виїзд учасника фонду на постійне проживання за межі України ;
• смерть Учасника Фонду (виплату отримує спадкоємець).

частково є:

• медично-підтвердженний критичний стан здоров’я (онкозахворювання, інсульт тощо);
• настання інвалідності.

2. Підставою для отримання Учасником Фонду пенсії на визначений строк є досягнення Учасником фонду пенсійного віку та достатність пенсійних коштів на індивідуальному пенсійному рахунку (далі – ІПР) Учасника на дату визначення такого віку для укладання договору про виплату пенсії на визначений строк.

Учасник отримує право на пенсію при досягненні ним пенсійного віку, який не може бути меншим або більшим від пенсійного віку за загальнообов’язковим державним пенсійним страхуванням, але не більше ніж 10 років, таким чином,

мінімальний пенсійний вік

• для жінок становить 45 років;
• для чоловіків 50 років.

максимальний пенсійний вік

• для жінок становить 65 років;
• для чоловіків 70 років.

У разі набуття Учасником Фонду права на отримання пенсії по інвалідності за загальнообов’язковим державним пенсійним страхуванням виплата пенсії за рахунок коштів пенсійного фонду допускається раніше дати визначення пенсійного віку, встановленої Учасником у Заяві. У цьому випадку Учасник має право встановити дату визначення свого пенсійного віку після настання інвалідності без урахування обмежень, зазначених вище.

7.2. Порядок отримання пенсійних виплат

Учасник подає Адміністратору Заяву Учасника Фонду про визначення пенсійного віку та виду пенсійної виплати (надалі - Заява), із зазначенням виду пенсійної виплати та однієї із вказаних вище підстав, та оригінали наступних документів, з яких Адміністратор знімає копії:

• паспорт (1,2 сторінки);
• ідентифікаційний код (довідка про присвоєння ідентифікаційного номера платника податку);
• пенсійне посвідчення по інвалідності із зазначенням групи інвалідності;
• довідка з медичного закладу щодо критичного стану здоров’я (онкозахворювання, інсульт тощо);
• закордонний паспорт з відміткою про виїзд до іншої країни на постійне місце проживання.

Форма Заяви встановлюється Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг.

В Заяві Учасник вказує види пенсійних виплат:

1. одноразова, із зазначенням:

• підстави для здійснення одноразової пенсійної виплати;
• суми пенсійних коштів в грн., що становить частку пенсійних коштів від загальної суми коштів, що обліковуються на ІПР Учасника, у разі настання підстави:
  • медично-підтвердженний критичний стан здоров’я (онкозахворювання, інсульт тощо);
  • настання інвалідності.

або

• 100% частки пенсійних коштів Учасника, уразі настання підстави:
  • досягнення Учасником фонду пенсійного віку та якщо сума належних Учаснику фонду коштів на дату настання цього віку, не досягає мінімального розміру суми пенсійних накопичень для виплати йому пенсії на визначений строк;
  • виїзд учасника фонду на постійне проживання за межі України ;
  • смерть Учасника Фонду (виплату отримує спадкоємець).

1.1.Пенсійна виплата проводиться Адміністратором протягом 5-ти робочих днів після отримання відповідної Заяви та необхідних підтверджувальних документів від Учасника Фонду у разі виникнення наступних підстав:

• медично-підтвердженний критичний стан здоров’я (онкозахворювання, інсульт тощо);
• настання інвалідності;
• виїзд учасника фонду на постійне проживання за межі України ;
• смерть Учасника Фонду (виплату отримує спадкоємець).

1.2. У разі досягнення Учасником фонду пенсійного віку та якщо сума, належних Учаснику фонду коштів на дату настання цього віку, не досягає мінімального розміру суми пенсійних накопичень для виплати йому пенсії на визначений строк, Учасник подає Заяву Адміністратору не пізніше ніж за 2 місяці до дати визначення пенсійного віку.

Учасник має право змінити дату визначення пенсійного віку шляхом подання про це нової Заяви, але не пізніше ніж за 15 робочих днів до настання такої дати.

Пенсійна виплата проводиться Адміністратором протягом 5-ти робочих днів з настання дати визначення пенсійного віку.

2. пенсія на визначений строк:

Виплата пенсії на визначений строк здійснюється Адміністратором пенсійного фонду:

• за бажанням учасника фонду, який має право на отримання пенсійних виплат відповідно до його Заяви;
• на вимогу учасника фонду ( з дня виникнення у нього права згідно з умовами пенсійного контракту на страхування довічної пенсії, якщо придбання довічного ануїтету може негативно вплинути на розмір пенсійних виплат).

Учасник отримує право на виплату пенсії на визначений строк у разі коли сума коштів, яка обліковується на ІПР такого Учасника є достатньою для здійснення пенсійної виплати пенсії на визначений строк.

Пенсія на визначений строк розраховується виходячи із строку не менш як 10-ть років від початку здійснення першої виплати.

При настанні дати визначення пенсійного віку за Заявою та у разі, коли при розрахунку пенсії на визначений строк сума коштів є достатньою для здійснення виплат Учасник Фонду повинен укласти договір про виплату пенсії на визначений строк. Договір про виплату пенсії на визначений строк є договором між Фондом та Учасником, який укладається від імені Фонду його Адміністратором.

9. Оподаткування пенсійних виплат

До складу оподаткованого доходу включається сума пенсійних виплат, що сплачуються Учаснику фонду (платнику податку з доходів фізичних осіб) за умовами пенсійних контрактів.

Адміністратор в день здійснення пенсійної виплати зобов’язаний утримати та перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб у розмірі та в строки згідно з чинним законодавством України.

Об’єкт оподаткування

Нульова (0%) ставка оподаткування застосовується до пенсійних виплат для осіб, які є:

• інвалідом I-ї групи;
• членом сім’ї спадкодавця (померлого Учасника Фонду) 1-го ступеня споріднення
• Учасник Фонду, який отримує пенсію на визначений строк, що має вік, не менший 70 років.

Ставка у розмірі 5% до будь-якого об’єкта спадщини застосовується при одноразової пенсійної виплаті спадкоємцю Учасника Фонду, якій :

• не є членом сім’ї спадкодавця (померлого Учасника Фонду) 1-го ступеня споріднення.

Ставка оподаткування 15% застосовується у разі здійснення одноразової пенсійної виплати Учаснику Фонду.